Academic Scientific JournalsNational e-Invoicing System – an innovation in the Polish Tax System
Keywords:
KSeF, e-invoice, tax digitalization, VAT in the Digital Age, Polish tax systemAbstract
The National e-Invoicing System (KSeF) is one of the newest and most important tools in the digitalization of the tax administration in Poland. The introduction of KSeF aims to simplify the process of issuing and receiving invoices, increase transparency, and improve the efficiency of tax data management. This system enables the automation of many accounting processes, leading to savings in time and resources.
The paper will discuss the mechanisms of KSeF’s operation, its impact on the daily functioning of businesses, and the benefits resulting from its implementation. KSeF significantly contributes to reducing errors and abuses related to invoicing, which enhances the financial security of enterprises. The prospects for the system’s development will also be discussed, both in the national and European contexts, particularly in relation to the VAT in the Digital Age initiative, which aims to harmonize and modernize tax systems within the European Union.
The main conclusions highlight the significant potential of KSeF in transforming the Polish tax system, emphasizing the need for further support and development of this innovative tool.
Downloads
References
Burchart, R. (2022). Faktury ustrukturyzowane w obrocie gospodarczym. Korzyści i wyzwania dla przedsiębiorców. Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, 66(3).
Chaczykowska, W. (red.) (2023). KSeF. Wdrożenie w firmie. Warszawa.
Dmowska, J. (red.) (2023). KSeF – jak przygotować się do wystawiania e-faktur. Warszawa.
Fal, A. (red.) (2023). Nowoczesne biuro rachunkowe – organizacja, renoma, odpowiedzialność, współpraca z klientem (wyd. 3). Warszawa.
Fornalik, J. (2023). Podstawowe informacje, zakres podmiotowy i przedmiotowy KSeF. W: J. Fornalik (red.), Krajowy System e-faktur 2024. Warszawa.
Fornalik, J., Matusiak-Frey, K. (2023). KSeF. Wdrożenie w sektorze finansów publicznych. Warszawa.
Jaros, K. (2023a). Proces wdrożenia KSeF, zmiany w procesach i procedurach wewnętrznych. W: J. Fornalik (red.), Krajowy System e-faktur 2024. Warszawa.
Jaros, K. (2023b). Zakres danych faktury ustrukturyzowanej. W: J. Fornalik (red.), Krajowy System e-faktur 2024. Warszawa.
Klement, A. (2024). Zmiana terminu obowiązkowego wdrożenia KSeF. Kotrak.com, 26.04.2024. Dostęp: https://kotrak.com/pl/blog/zmiana-terminu-obowiazkowego-wdrozenia-ksef/ [11.07.2024].
Koślicki, K. (2021). MF: Dane w Krajowym Systemie e-Faktur będą bezpieczne. Prawo.pl, 18.08.2021. Dostęp: https://www.prawo.pl/podatki/bezpieczenstwo-danych-z-faktur-o-sprzedazy-w-krajowym-systemie-e,510097.html [10.04.2025].
Kotowska, B. (2022). Cyfryzacja i digitalizacja w rachunkowości mikro i małych przedsiębiorstw. Przestrzeń, Ekonomia, Społeczeństwo, 22.
Kotowska, B., Sikorska, M. (2024). The changing role of accountants through the lens of University students’ perspective. Silesian University of Technology Publishing House – Organization and Management, 203.
Kowal, A., Lichota, W. (2020). Proces cyfryzacji podatku VAT w Polsce. Studia Prawno-Ekonomiczne, 115.
Łaba, A. (2022). Cyfryzacja to konieczność. Puls Biznesu, 9.11.2022. Dostęp: https://www.pb.pl/cyfryzacja-to-koniecznosc-1169005 [13.10.2024].
Matłacz, A. (2024). Przedsiębiorcy: KSeF może zagrażać tajemnicy przedsiębiorstwa i naruszać RODO. Prawo.pl, 4.06.2024. Dostęp: https://www.prawo.pl/podatki/ksef-a-tajemnica-przedsiebioorstwa-i-rodo-pismo-rpo,527271.html [10.04.2025].
Merkx, M., Gruson, J., Verbaan, N., van der Doef, B. (2023). VAT in the Digital Age Package: Singling Out the Single VAT Registration. EC Tax Review, 4.
Niemiec, K. (2023). Małe firmy a KSeF – wszystko, co musisz wiedzieć. Comarch ERP XT, 24.04.2023. Dostęp: https://www.erpxt.pl/poradnik-przedsiebiorcy/male-firmy-a-ksef-wszystko-co-musisz-wiedziec/ [10.10.2024].
Pałys, A., Frankowski, E., Lapierre, A. (2024). Krajowy system e-faktur (KSeF). Poradnik podatnika. Warszawa.
Pokrop, D., Pałys, A. (2021). Krajowy System e-Faktur (KSeF) – kontekst prawny, wyzwania techniczne i konsekwencje praktyczne dla przedsiębiorców. Przegląd Podatkowy, 12.
Pospieszczyk, G. (2024). Zmiany w JPK po wejściu KSeF. Co powinni wiedzieć przedsiębiorcy? Portal.faktura.pl, 23.09.2024. Dostęp: https://portal.faktura.pl/biznes/poradnik-przedsiebiorcy/zmiany-w-jpk-po-wejsciu-ksef-co-powinni-wiedziec-przedsiebiorcy/ [12.10.2024].
Przybylski, M. (2023). Podstawowe informacje, zakres podmiotowy i przedmiotowy KSeF. W: J. Fornalik (red.), Krajowy System e-faktur 2024. Warszawa.
Rydzewska, M., Majchrzak, I. (2023). Cyfryzacja podatków – korzyści i wyzwania dla małych przedsiębiorstw i księgowych. W: A. Siedlecka, D. Guzal-Dec, J. Żurakowska-Sawa (red.), Rozwój e-gospodarki wobec wyzwań pandemii COVID-19. Biała Podlaska.
Rzeszutek, M. (2023). KSeF a Jednolity Plik Kontrolny. Krajowa Izba Podatkowa, 14.11.2023. Dostęp: https://izbapodatkowa.pl/baza-wiedzy/ksef-a-jednolity-plik-kontrolny/ [10.04.2025].
Sikorski, M. (2018). Relacje między podatnikiem a administracją podatkową. Zeszyty Naukowe Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Płocku – Nauki Ekonomiczne, 27.
Suska, M. (2023). Edukacja finansowa w Polsce na tle rozwiązań europejskich. Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów, 192.
Szymanek, P. (2023). Krajowy System e-Faktur jako model centralnego rejestru faktur. Doradztwo Podatkowe – Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych, 8.
Śliwczyński, B. (2015). Krajowy system e-fakturowania. e-mentor, 4(61).
Talar, T. (2021). Cyfrowa transformacja a outsourcing usług księgowych. Moda czy konieczność? W: M. Sitek, J. Navarro (red.), Human Rights Evolution in the Digital Era. Józefów.
Akty prawne:
Ustawa (2004). Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2023 r., poz. 1570 z późn. zm.).
Rozporządzenie (2021). Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2021 r. w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (Dz.U. z 2021 r., poz. 2481 z późn. zm.).
